¿Cómo Se Tributa el Alquiler de Locales Comerciales?
El rendimiento del alquiler de un local comercial se incluye en la base imponible general del IRPF como rendimiento del capital inmobiliario.
Tipos de tributación
| Modalidad | Características |
|---|---|
| Estimación directa | Ingresos menos gastos reales |
| Estimación objetiva | No aplicable a arrendamientos |
| Atribuidos por comunidad | Para inmuebles en comunidades de bienes |
Cálculo del Rendimiento Neto
Fórmula general
Rendimiento neto = Ingresos por alquiler - Gastos deducibles
Gastos deducibles
| Gasto | Deducible | Observaciones |
|---|---|---|
| IBI | Sí | Seguro del inmueble |
| Seguros | Sí | Responsabilidad, hogar |
| Servicios | Sí | Agua, luz, gas (si los paga el propietario) |
| Comunidad | Sí | Cuota de escalera |
| Reparaciones | Sí | Mantenimiento ordinario |
| Amortización | Sí | 3% del valor de construcción |
| Gestión inmobiliaria | Sí | Honorarios de agencia |
| Intereses | Sí | De préstamos para la adquisición |
Ejemplo Práctico de Cálculo
Datos del propietario:
- Local valorado: 200.000 € (80% construcción = 160.000 €)
- Alquiler mensual: 1.500 €
- Hipoteca: intereses anuales 4.000 €
- IBI anual: 800 €
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos anuales (1.500 x 12) | 18.000 € |
| IBI | -800 € |
| Seguro | -300 € |
| Comunidad | -600 € |
| Reparaciones | -500 € |
| Amortización (160.000 x 3%) | -4.800 € |
| Intereses hipoteca | -4.000 € |
| Honorarios gestión | -900 € |
| Rendimiento neto | 6.100 € |
Retenciones del Inquilino
Obligación de retener
El inquilino de un local comercial debe practicar una retención del 19% sobre las rentas pagadas si el arrendador es persona física.
Ejemplo
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Alquiler mensual | 1.500 € |
| Retención (19%) | 285 € |
| Importe neto percibido | 1.215 € |