¿Qué es el Impuesto de Sucesiones y Donaciones?
Es un impuesto directo que grava:
- Las adquisiciones por herencia (mortis causa)
- Las adquisiciones por donación (inter vivos)
- Los seguros de vida con Beneficiario distinto al tomador
Reducciones Aplicables
| Tipo de reducción | Cuantía | Beneficiarios |
|---|---|---|
| Por parentesco | 15.956 € mínimo | Cónyuge y ascendientes |
| Discapacidad del beneficiario | Hasta 250.000 € | Personas con discapacidad |
| Seguros de vida | 9.195 € | Generales |
| Vivienda habitual | 95% del valor (límite) | Cónyuge, hijos, menores |
Diferencias entre Comunidades Autónomas
Comunidades con bonificaciones más favorables
| Comunidad | Bonificación | Observaciones |
|---|---|---|
| Madrid | 99% | Prácticamente bonificado |
| Andalucía | 95-99% | Grupo I y II |
| Extremadura | 99% | Residentes con patrimonio bajo |
| Castilla y León | 99% | Residentes históricos |
| Galicia | 99% | Residentes históricos |
Comunidades con menor bonificación
| Comunidad | Bonificación | Observaciones |
|---|---|---|
| Cataluña | 0-50% | Según patrimonio |
| País Vasco | Variable | Normativa foral propia |
| Cantabria | 0-20% | Patrimonio mayor de 2M€ |
| Asturias | 0-20% | Patrimonio mayor de 2M€ |
Ejemplo Práctico de Herencia
Supuesto: Heredero: hijo único, Legado: piso valorado en 200.000 €, Deudas: 10.000 €
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Valor del bien | 200.000 € |
| Menos: deudas | -10.000 € |
| Base imponible | 190.000 € |
| Reducción (hijo) | -15.956 € |
| Base liquidable | 174.044 € |
| Tipo medio | ~12% |
| Cuota Íntegra | ~20.885 € |
| Bonificación Madrid (99%) | -20.676 € |
| Cuota a ingresar | 209 € |
Plazos de Presentación y Pago
Herencias
| Concepto | Plazo |
|---|---|
| Presentación del modelo | 6 meses desde el fallecimiento |
| Prórroga del plazo | Posible, hasta 12 meses |
| Pago del impuesto | Junto con la presentación |
Donaciones
| Concepto | Plazo |
|---|---|
| Presentación del modelo | 30 días hábiles desde la donación |
| Pago | Junto con la presentación |
Documentación Necesaria
Para herencias
- Certificado de defunción del causante
- Certificado de últimas voluntades
- Testamento o declaración de herederos
- Certificado del Registro de la Propiedad de bienes inmuebles
- Certificado de saldos bancarios
- Valoración de bienes (joyas, obras de arte, vehículos)